黄奇帆：建议调低个税最高税率

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3月7日上午，财政经济委员会副主任黄在审议预算报告时，提出将个人所得税最高边际税率由45%下调至25%。

黄说，最近关于个人所得税改革的讨论很多，一般建议提高起征点，或者从综合分类税制的角度研究，但他认为降低个人所得税的最高税率是当务之急。

黄说，中国的个人所得税是1980年开征的，是一种分类税制，采用超额累进税率和比例税率相结合的办法。工资和薪金类别为5%-45%，资本类别如股息为20%。近年来，出现了提高起征点、调整税率等改进措施，但都不适应经济发展水平的提高和居民收入结构的变化等新形势。

黄认为，目前个人所得税最突出的问题是最高边际税率45%。与周边地区相比，香港仅为15%，新加坡为22%；与发展中国家相比，俄罗斯只有13%，巴西有27.5%；与发达国家相比，加拿大为33%，美国为39.6%。这些国家或地区不仅比中国低，而且还有很多税前扣除项目，如购房投资、按揭利息、子女学费、看病、抚养和赡养等，可以扣除一半左右。例如，数据显示，美国税前扣除39.6%的税率后，实际税率约为25%。

"税率似乎很高，实际上没有税."黄说，这种情况导致了一些问题。第一，高收入阶层通过一些渠道将工资支付地放在香港、新加坡等地，享受15%的地方所得税税率；第二，一些私营企业家说“没有工资”是为了避税。

为此，黄建议将个人所得税中工资性收入的最高税率由45%下调至25%，作为推进个人所得税综合与分类相结合改革的突破口。降低工资收入的最高税率自然会导致税率的降低，这也相当于资本利得税率。这也将有助于提高社会纳税遵从度，降低监管难度，增强监管有效性，为今后个人所得税改革的实施创造便利条件。

黄认为，降低税率首先有利于扩大税基。2016年，全国个人所得税首次超过1万亿美元，但70%的个人所得税由工人阶级缴纳，而高收入群体缴纳的比例很小。在邻国，所得税占国家总收入的15%，而在发达国家，这一比例达到30%。如果高收入群体缴纳更多的个人所得税，中国未来的税收收入可能会超过2万亿元。

黄认为，降低税率也有利于人才聚集。“创新需要人才，而人才通常是高收入阶层和我们的中产阶级。如果税率较低，将有助于人才聚集。”在过去的几十年里，中国的发展主要依靠资本投资，未来将更多地依靠创新，这需要人才。降低税率可以有效地聚集人才，吸引海外人才来中国工作，促进中产阶级的扩大和发展。

黄认为，降低税率也有利于改善国内创新环境和投资环境。