7次国务院会议涉及减税 企业获真金白银

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自2015年12月中央经济工作会议提出“三比一、一减一补”以来，在各项政策的作用下，国内降低实体经济企业成本的工作取得了显著成效，实体经济企业综合成本得到合理降低，盈利能力得到提升。

今年，中国继续努力降低实体经济中的企业成本。自3月28日以来，国务院召开了七次常务会议，讨论了减税和减费问题，提出了一系列“真金白银”的减税和减费政策措施，今年将达到1.1万亿元。专家认为，这反映了政府减轻市场负担的决心，将极大地激活市场活力。

吉林省财政科学研究所所长张逸群在接受《证券日报》采访时表示，这些税费减免政策及相关减负政策传递的政策信号非常明确，即要尽快加大企业减负力度，加快鼓励技术创新和企业核心竞争力，尽快加强行政审批等“分配诉讼”改革。突出税费是企业利益的新概念，时间是企业的利益。减税和减费政策用于促进企业快速转型升级，帮助政府管理服务更好地实现与市场经济的对接

增值税和所得税有很大的减税效果

3月28日和4月4日召开的国务院两次常务会议提出了减轻市场主体负担，两次会议提出了降低增值税税率和企业职工基本养老保险缴费比例等八项措施，将使市场税费减少7000多亿元。

增值税成为今年减税的亮点。自5月1日起，中国将两个等级的增值税税率分别下调至16%和10%，统一了小规模增值税纳税人的标准，并对装备制造等先进制造业和R&D等现代服务业中的合格企业和电网企业退还了一定时期内未抵扣的进项税..这三项增值税改革预计将减税4000多亿元。

张逸群表示，从目前的减税和减费政策来看，最有效的一项是将两项增值税税率各下调1个百分点，因为这项政策覆盖面最广，涉及行业最多，时效性最长。无论是直接减负还是间接减负，企业的影响最大，其政策具有很强的传导效应，这将对我国各行业的发展产生重大影响，尤其是对制造业结构的调整和优化以及运输服务业的成本降低。

国家经济战略研究院副研究员江镇也对《证券日报》表示，在所有的减税和减费政策中，流转税的减税效果相对较大。由于流转税对企业和市场主体的影响很大，因此对流转税的优化和调整将更加明显和有力。例如，增值税改革和关税削减都是实际而艰难的措施。

值得注意的是，国家发展和改革委员会等四部门近日发布了《关于做好2018年降低成本工作的通知》(以下简称《通知》)，提出通过结构性减税继续减轻税收负担，支持实体经济发展。推进增值税整体改革，优化调整增值税税率。

在4月12日召开的国务院常务会议上，决定从2018年5月1日起，将实际进口的包括抗癌药、具有抗癌作用的生物碱类药物和中成药在内的所有常用药物的进口关税降至零，使中国实际进口的所有抗癌药实现零关税。大大减轻抗癌药生产和进口环节的增值税负担。

4月18日和25日召开的国务院常务会议提出了八项减税措施，其中六项与优惠所得税有关。例如，在对科技人员股权奖励实行递延所得税优惠政策的同时，对科技成果转化获得的现金奖励给予税收优惠；当年享受一次性税前扣除的企业新购R&D仪器设备单价上限由100万元提高到500万元。

上述四个部门的通知提出要实施支持创业创新的税收优惠政策，对中小企业和科技型企业实施税收优惠政策，并降低部分产品的进口关税。进一步清理规范经营性服务收费，依法查处与企业相关的各类违法收费。

万博新经济研究所副所长刘哲在接受《证券日报》采访时表示，自2018年以来，包容性增值税减税政策与结构性所得税减税政策相结合，集约持续的减税和减费政策体现了积极的财政政策更加注重精度，通过减税和减费直接提高企业投资回报，通过市场化手段提升民间投资积极性，激发微观市场活力，有助于新供给的形成和新动能的增长。

刘哲认为，从减税方法的角度来看，直接降低大型税种的税率会更有效，受益面更广，并增强企业投资的积极性。从税收减免主体来看，同一规模的税收减免对于处于不同发展阶段的行业或企业有不同的影响。对生物医药、集成电路等新供应行业的减税，将反馈企业生产中具有乘数效应的再投资规模，更有利于刺激其供应潜力，对促进经济增长和(港股0001)转型有更有效的作用。然而，对于供应老化的行业，如钢铁和煤炭，减税对经济增长和转型没有明显影响。

此外，最近两次国务院常务会议提出了降低实体经济的制度交易成本和物流成本的措施。5月2日，建议采取措施，将企业启动时间和工程建设项目审批时间减少一半以上，进一步优化经营环境。5月16日，建议2018年5月1日至2019年12月31日，物流企业租赁的大宗商品仓储设施用地减半征收城市土地使用税。从今年7月1日至2021年6月30日，拖车将减半征收车辆购置税。经过上述措施和增值税税率的调整，铁路运价将相应下调，预计全年物流成本将降低120多亿元。

张逸群表示，这一轮减税和减费的覆盖面是前所未有的。无论是制造业还是交通运输业，无论是制度创新还是科技研发，无论是刺激投资还是鼓励消费，无论是设备更新还是利润分配，无论是重点行业还是中小企业，无论是生产经营还是民生保障，可以说，大部分企业和个人都受益于这一轮大规模的减税和减费，整个社会和整个领域的经营成本都大幅降低。

未来，空将有持续减税的空间

展望下一步的减税和减费，江镇表示，该政策已就未来加快培育新的动能达成共识，并将继续减税。预计减税将优化政府职能，改善政府供给面，这是一个重要趋势。

江镇建议，在未来的流转税政策中，有必要进一步推进增值税的优化，例如，退化税率和推进税率简化改革。此外，我们将继续实施优惠所得税政策。该政策的制定与目前的一些重大改革政策有关，如鼓励科研成果转化、鼓励企业创新创业、鼓励企业用新技术替代原有的传统生产方式等，是未来所得税政策支持的重点和范围。

张逸群表示，增值税改革将继续深入推进，逐步简化税率层次，优化税率设置，调整税制结构，实现中国供给侧和消费侧改革的双重升级。除了增值税改革，消费税、企业所得税和个人所得税的改革仍然值得期待。此外，政府在鼓励投资刺激消费方面还有很多工作要做，特别是建立公平竞争的良好市场秩序，培育良好的经营环境，提高各级政府部门的服务意识和能力，倡导全社会特别是企业家的创业创新价值，继续放宽体制内科研人员的收入分配制度限制。

刘哲表示，未来空空间将持续减税，特别是对先进制造业和现代服务业等新的供应行业。与增值税相比，减免企业所得税的效果将更加显著，空空间将更大。中国经济的未来取决于新的供给，未来会产生什么样的新需求，以及会形成多少新的增长势头。缓解这些企业初期的资金压力，加快企业的供给扩张，将对促进整体经济的高质量发展起到更加有效和快速的作用。