财政部：2017年推进个税改革 减税降费加码

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2016年12月29日至30日，全国金融工作会议在北京召开。财政部部长肖杰主持会议，对2017年财政工作重点进行了部署。

按照中央经济工作“稳中求进”的总体原则，2017年积极财政政策将在继续降低税费、促进经济合理运行的基础上，重点推进供给侧结构改革，支持淘汰“僵尸企业”、农业改革、扶贫、基础研究、创新和制造业升级。

近年来，地方财政收入分化的趋势越来越明显。《21世纪经济报道》记者了解到，在金融工作会议的分组讨论中，特别强调要防止“空转向”导致的税收过度和财政收入虚高。在一些地区，有必要“确保运营”和加强地方政府债务风险管理，以确保金融可持续性。

在税制改革方面，会议指出，有必要研究和推进综合与分类相结合的个人所得税改革。此外，还建议研究制定个人收入和财产信息系统建设的总体规划。

2016年11月，财政部设立了一个单独的税务部门。许多财税系统人士直言不讳地表示，随着营改增试点的全面实施，后续税费改革将成为重点，改革任务将会增加。设立了一个单独的税务局来协调相关工作。

行业专家向《21世纪经济报道》表示，2017年的税制改革可能会有一些实质性突破，比如修订税法或完善税收支持体系。

赤字比率可能在3%左右

2015年中央经济工作会议明确指示，2016年要强化积极财政政策，实施减税政策，分阶段提高财政赤字率。随后，赤字率从2015年的2.3%上升至2016年的3%。

2016年底召开的中央经济工作会议指出，财政政策应更加积极有效，预算安排应满足推进供应方结构改革、减轻企业税费负担和保障民生的需要。这里没有明确指出2017年赤字比例将进一步提高。

财政工作会议对“更加积极有效”的财政政策作了诠释，即“继续实施减税、减费政策，适度扩大支出规模，促进经济运行保持在合理范围内。”

中国财政科学研究院院长刘尚希在接受《21世纪经济报道》采访时表示，2017年更加积极的财政政策可能不需要提高赤字比率。现在，公共财政支出规模很大，已经超过17万亿元，在存量支出中，空还有很大的优化支出结构的空间。

然而，也有不同的意见。中国人民大学副校长刘元春在接受《21世纪经济报道》采访时表示，要保持经济在合理区间，稳定就业，经济增长率应保持在6.5%-6.6%，这就要求财政赤字率在3%-3.5%左右。

2017年的减税和减费政策包括实施和完善营地改革试点政策，扩大减税效果；研究和实施新的减税措施；进一步清理规范资金和收费，进而取消、调整和规范一批行政事业性收费；实施已经出台的其他减税和减费政策。

至于“适度扩大支出规模”，主要依靠“中央和地方政府通过合理安排收入预算，充分盘活现有资金，确保不降低财政支出强度，扩大实际支出规模”，并明确表示“增加的支出主要用于保障重点领域的支出需求”。

中央财经大学中国公共财政与政策研究所所长乔保云在接受《21世纪经济报道》采访时表示，中国经济正面临下行压力，需要抓住中国经济的不足。目前，政府支出领域不再是高速公路等经济领域的基础设施，这些投入的边际效应越来越小；重点应放在社会领域的基础设施上，侧重于培训人力资源、完善社会保障体系、增加创新支持等。，从而顺利跨越“中等收入陷阱”。

在2017年财政支出方面，金融工作会议指出，要推动解决供求结构性失衡，包括支持分流安置职工，支持中央企业处置“僵尸企业”；重点支持基础研究、前沿技术研究、社会福利研究、重大共性关键技术研发等。

2017年有效保障的关键领域支出，包括扶贫、农业、教育、社会保障、医疗保健和其他与人民切身利益相关的支出；报告还提到，应大幅削减一般支出，并严格控制“三项公共基金”。

2017年，地方债务置换再次扩大

2016年，地方债券大量发行，规模超过6万亿元。其中，有超过4.8万亿的股票债务转换和1.18万亿的新地方债务。

会议指出，应加强地方政府债务管理，以确保财政可持续性。2017年，要妥善处理存量国债，增加发行地方政府债券替代存量国债；加强对地方实施债务管理制度的监督。

这意味着2017年的替代债务规模将在今年近5万亿的基础上进一步扩大。

中国金融彭源地方金融投融资研究所执行董事温来成在接受《21世纪经济报道》采访时表示，2016年地方债券发行市场表现良好，替代债券利率相对较低。增加地方债务替代可以减轻地方债务的利息负担，从而缓解地方债务压力。

然而，温来成也指出，贵州、辽宁、内蒙古等省已经超过了全国人大划定的100%红线。经过2015年的债务清理和筛选，地方出现了新的债务形式，如通过公私伙伴关系变相融资、政府采购服务和投资基金，政府融资的投融资平台功能继续发挥。如果地方债务管理不加强，就不能排除地方债务风险的可能性。

继续推进税制改革

关于2017年的税制改革，会议提出要研究推进税制改革。

2015年金融工作会议还提出，2016年要积极推进税制改革。2016年3月初，时任财政部部长楼继伟在“两会”上回答记者提问时表示，税费改革方案已经提交，并明确表示今后房贷利息和教育支出将逐步纳入税收减免范围。

2016年11月，财政部设立了一个单独的税务办公室，这也被外界解读为一个积极的信号。北京大学财税法研究中心主任刘剑文在接受《21世纪经济报道》采访时表示，2016年的税制改革讨论很多，2017年的税制改革可能会有一些实质性的突破，比如修订税法，完善配套制度，比如修订税收征管法和收入资产监管。

至于金融工作会议上提到的“个人收入和财产信息系统”，实际上反映在十八届三中全会的决议中，属于“形成合理有序的收入分配格局”、“规范收入分配秩序、完善收入分配调控体系和政策体系、建立个人收入和财产信息系统、保护合法收入、调节超额收入、清理和调节隐性收入、取缔非法收入、增加低收入人群收入、扩大中等收入人群比重”的相关内容

乔保云说，这类似于美国的社保号码制度，行业专家早就提到过。每个人的收入和财产，包括社会福利，都可以通过这个账户显示出来，这是现代社会必要的信息系统和治理基础。但是，这一制度不是一个纯粹的技术问题，还需要法律制度、理念和实施的配合。

刘剑文说，这个信息系统包括个人收入和财产信息，可以为个人所得税和房产税的改革扫清障碍。目前，主要由国家税收系统通过“金税三期”项目推动。纳税人的收入和财产信息将被纳入该信息平台。尽管困难重重，但我们正朝着积极有效的方向前进。

然而，一些专家告诉《21世纪经济报道》，个人收入和财产的信息需要跨部门整合，部门之间的信息共享和信息孤岛问题非常普遍。信息系统的推广依赖于部门之间的合作。