提动力是全面推广税优健康险试点的关键

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政策观察

我们的记者盘瓠

日前，财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会联合发布了《关于将商业健康保险个人所得税试点政策延伸至全国的通知》(以下简称《通知》)，称商业健康保险个人所得税试点政策将从2017年7月1日起延伸至全国。

根据通知，个人购买符合要求的商业健康保险产品的费用，在计算当年(月)应纳税所得额时，允许税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位购买符合员工要求的商业健康保险产品所发生的费用，应分别计入员工个人工资和薪金，作为个人购买，并按上述限额扣除。

可以看出，税收优惠的健康保险意味着纳税人可以通过购买符合要求的商业健康保险产品来提高他们的纳税门槛和支付更少的税款，另一方面，这相当于以更低的价格为自己增加了另一种保障。对于市场而言，作为国务院今年发布的3800亿元减税计划的一部分，此举不仅将减轻市场参与者的负担，还将刺激商业健康保险行业的快速健康发展。

事实上，有很多观点认为，随着商业健康保险个人所得税政策在全国范围内的推广，市场将更加关注健康保险产品，投保意愿也将增加，这将促进健康保险费的持续增长。

据中国未来3000万纳税人测算，商业健康保险的个人所得税政策在全国范围内实施后，预计将引发约700亿元的增量保费，这意味着保险公司将迎来700亿元的蓝海市场。

然而，虽然这种商业健康保险是对现行基本医疗保险的有益补充，但它允许疾病保险，不允许拒绝保险，也不设定等待期，这大大突破了以往保险业的商业模式和管理体制。但其推广程度受到“薄利多销”原则的影响，其业务销售模式主要是团体保险。同时，扣税过程相对复杂，差额返还机制透明度不高，万能账户不能灵活使用。

有业内人士也表示，虽然这种保险的初衷是好的，但在实施中仍存在一些问题，整体表现会有些尴尬。“这种商业健康保险的价格不便宜，对个人的免税也不强，但对企业没有吸引力。事实上，在新兴的网络保险时代，有许多医疗产品的性价比远远高于税收优惠的医疗保险，这使得税收优惠的医疗保险显得有些鸡。”业内人士表示。

由此可见，商业健康保险个人所得税试点政策在全国推广时，不可避免地会遇到一些问题和困难。

首先，保险公司没有足够的动机来推广这种商业健康保险。事实上，为了控制风险，一些保险公司只发展团体保险销售渠道，而不开放个人保险渠道。同时，“保证最低利润”的原则注定了这种商业健康保险的利润远远低于其他商业健康保险产品，甚至有亏损的风险。一些保险公司因为收益小、风险高而无法推广。

二是优惠政策不够强，对参保企业和个人没有吸引力。事实上，从目前的环境来看，对于参保个人来说，每月200元的免税额度太小，纳税人的感受也不强；对于投保企业，国家不鼓励企业为员工投保，这种商业健康保险涉及减税和免税，保险环节和程序多，增加了企业的工作量，企业投保的积极性不高。

此外，商业健康保险中的个人所得税税前扣除政策涉及到很多环节和部门，保险过程复杂、时间长也影响了各方参与的积极性。还需要相关部门的密切配合，共同完善整个业务系统。

综上所述，要在全国范围内推广和实施这项政策，提高保险公司和投保人的积极性是非常重要的。这就要求政府不仅要加大优惠政策和宣传力度，还要完善制度和机制，优化服务，使保险过程更加便捷。