法院向监管机构提交司法建议书：子公司虚增销售数千万 辉丰股份涉嫌合并报

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每个实习记者张晓晴，记者吴凡，每个编辑陈俊杰，

2017年，科菲(837367，oc)或夸大2012年销售额的诉讼被提起，其母公司汇丰股份有限公司(002496，咨询股票)(002496，sz)也涉嫌通过合并报表夸大当年上市业绩。

1月17日，惠丰股份回复深交所询证函，称经核实，控股子公司科菲特2012年部分收入可能存在虚高，确认金额为3390.29万元。1月24日，汇丰股份有限公司员工就此事回复记者，称一切以公告为准。

日前，国家商报记者独家获悉的苏(2017)0411民初113号判决书显示，发现汇丰公司审计师袁忠和于2014年4月23日发邮件给科菲财务人员，称2012年虚增销售额为4781.6万元。然而，在采访中，前董事长兼总经理朱光华否认了该公司自己的业绩欺诈行为。

此外，2017年10月常州市新北区人民法院向中国证监会监察总队出具的《司法意见书》显示，“江苏汇丰生物农业有限公司并非本案当事人，但有通过合并的嫌疑。财务和会计报表夸大了上市业绩，扰乱了证券市场秩序，损害了投资者和投资者的利益，因此医院提供了上述线索。”

支付纠纷导致“虚假业务”

最初，这只是一场与商业客户相关的支付纠纷诉讼，但科菲卷入了另一桩涉嫌夸大业绩的案件。

2016年12月30日，江苏安嘉化工有限公司(以下简称安嘉化工有限公司)向常州市新北区人民法院提起诉讼，被告柯菲特因拖欠货款774.08万元而被法院中止诉讼。

安嘉化工与科菲有着长期的业务关系。根据科菲特于2016年3月发布的公开转让说明，从2013年到2016年，安嘉化工是科菲特的前五大供应商。另一方面，从2014年到2015年，安嘉化工也是咖啡的前五大客户。

根据常州市新北区人民法院的判决，自2015年6月至2016年9月28日，安查化工与围堰签订了9份采购合同，约定原告向被告供应溴苯、氯化镍等产品。安嘉化工表示，合同签订后，公司履行了供货义务，但凯沃特仍欠安嘉化工款项774.08万元，该款项已由凯沃特会计于2016年11月24日在当前的安嘉化工对账信中签字确认。

但是，围堰认为欠款不是事实，称公司已于2012年12月27日和31日背书承兑汇票，向原告支付了总计1279.3万元的款项。2016年11月18日，科菲专门制作了《安查化工业务明细》，反映其于2012年12月27日借记原告单位货款529.3万元，于2012年12月31日贷记原告单位货款250.00万元和500.00万元，共计1279.3万元。

因此，围堰认为，事实上，安嘉化工仍欠其目前的付款505.55万元。但是，值得注意的是，法庭认定，围堰要求支付的1279.3万元是虚假账户。

据了解，2016年4月20日，围堰公司向安嘉化工出具了一份情况说明，称“由于业务工作需要，我公司截至2015年12月底虚挂贵公司应收款项1279.3万元，以抵消实际发生的业务往来。此后，我公司仍欠贵公司221万元，特此说明。”

此外，该判决还表明“围堰认为1279.3万元实际存在，即5张承兑汇票的金额，但这5张承兑汇票完全是虚假的。五张银行承兑汇票是由围堰伪造票面价值和签发日期而伪造的。”

综上所述，常州市新北区人民法院作出判决，认定安嘉化工胜诉。2017年6月，法院判决被告柯菲特自本判决生效之日起10日内向原告安嘉化工支付774.08万元，并承担违约金77.41万元及安嘉化工律师费20万元。

对于上述诉讼情况，由于不是重大诉讼情况，汇丰在2016年度报告中仅记录了预计负债“851.49万元”。新三板上市公司卡夫直到今年1月5日才对外披露。

子公司的“问题”表现被引用用于监管调查

事实上，拖欠货款的诉讼对科菲和汇丰股票的影响还没有结束。

近日，深圳证券交易所中小板公司管理部接到投诉，称江苏省常州市新北区人民法院的判决也提到了2012年围堰虚增销售额和利润。因此，2017年12月21日，深圳证券交易所向汇丰股份有限公司发出询价信，要求上市公司进行验证。

汇丰公司在1月17日的回复中宣布，目前发现科菲2012年的部分收入可能被销售夸大，这可能使收入增加3390万元，影响科菲2012年的净利润458万元。2013年至2015年期间，围堰销售部门以退货的形式冲销了可疑收入1611万元，至今未冲销的金额为1779万元。

由于合并报表，这也对汇丰当年的财务数据产生了一点影响。2012年归属于母公司的净利润为234万元，归属于汇丰的净利润为1.16亿元。

同时，汇丰公司表示，该公司已向当地公安部门提交了关于科菲特相关人员涉嫌伪造金融票证案件线索的举报材料。

根据汇丰给深圳证券交易所的回复，该上市公司并不知道其控股子公司科菲在2012年的夸大业绩。

然而，这种情况不同于法院判决中的陈述。根据该诉讼的判决，“本院认为，被告的控股股东惠丰在原被告之间的交易中，为了提高上市业绩，夸大了销售额。2012年，原告提供虚假的1279.3万元。公证、情况描述、交易细节以及当前的对帐信可以相互确认1279.3万元是一个虚假账户。”

根据该判决，2014年4月23日，柯菲特控股公司汇丰股份有限公司审计师袁忠和向被告财务总监薛玉山发送电子邮件，称2012年虚假销售总金额为4781.6万元，收回货款支付凭证为4648.35万元，收回款项为同一金额，其中包括2012年12月应付给安察化工的1279.3万元。

此外，判决中记录的虚假销售金额4781.6万元与惠丰本次公告披露的3390万元仍有差距。

1月28日，国家商报记者从相关人士处获得了经江苏省常州市常州公证处公证的电子邮件。该邮件称，2012年5月至12月，科菲特向多家公司进行了虚假销售，共计4781.6万元，影响利润698.75万元。其中，安嘉化工取消应付账款1279.33万元，泰兴红阳化工暂停应付账款3369万元。

为了进一步核实相关情况，2月1日，记者多次致电红阳化工公司，但电话没有接通。此外，记者致电田健会计师事务所，该事务所是汇丰2012年度报告的审计师，但未得到回复。2月4日，记者再次致电安查化工，但电话没有接通。

关于2012年子公司虚增销售的相关问题，记者联系了汇丰股份和汇丰股份实际控制人钟汉根，并向公司发出了采访函，但截至发稿时未收到回复。

据悉，常州市新北区人民法院于2017年10月向中国证监会监察总队举报了上述虚假表现。2月1日，记者向常州市新北区人民法院相关人员证实了事件的真实性。根据记者获得的《江苏省常州市新北区人民法院司法意见书》，在审理原告安嘉化工诉被告凯沃特销售合同纠纷一案中，发现惠丰股份于2014年4月23日发送给被告凯沃特。一封电子邮件称，2012年虚增销售额为4781.6万元，对应应收票据借方4648.35万元，应付账款借方4648.35万元。

围堰前主席:没有必要伪造

2月2日，现任卡夫董事长兼法定代表人、汇丰股份有限公司副总经理许胜虎接受《国家商报》记者采访。“提高我们2012年的业绩有什么意义？他们膨胀的收入对上市公司有什么影响？”

2月4日，汇丰银行前副总经理、现任总经理王家屏直截了当地告诉记者:“汇丰银行要求卡夫夸大其业绩。这是一个笑话。汇丰的大规模销售抵消了卡夫夸大的业绩。根本没有必要。”

"等待最终结果。"Xi生虎告诉记者。

据公开信息，汇丰有限公司是一家集原料药和制剂生产、研发、销售为一体的农药生产企业。其产品涵盖农药、除草剂、杀虫剂和杀真菌剂、作物调节剂和其他2010年上市的品种。儿科费特主要从事新型农药中间体和医药中间体的研发、生产和销售，以及农用化学品的贸易。其主要产品有联苯醇和苯甲酰氯等。2016年被列入全国中小企业股权转让系统。

2011年6月，汇丰控股有限公司与时任科菲特董事长兼总经理的朱光华、白敏清、吴忠等科菲特股东签订投资合作协议，增资科菲特，持有科菲特51.22%的股份。

根据《国家商报》记者获得的双方当时签署的《投资合作协议》，朱光华等原股东承诺科菲2011年至2015年的净利润分别不低于800万元、1000万元、1200万元、1500万元和2000万元。如果科菲在某一年的净利润没有达到业绩承诺的水平，它将用自有资金将差额增加一倍。其中，2011年和2012年的绩效薪酬可以一起计算。

根据汇丰股份有限公司2016年度报告，2011年至2015年经审计的净利润分别为188.98万元、1856.45万元、1508.54万元、1637.46万元和1777.53万元，实现了2011年至2014年的业绩承诺(注:双方股东一致同意，2011年，

2月4日，朱光华向《国家商报》透露，汇丰对科菲的增资实际上推迟了几个月，汇丰的资金于2011年9月汇入验资账户。在这种情况下，双方最终同意科菲只需在2011年实现净利润188.98万元，但汇丰绝对不会公布其业绩承诺修改背后的原因。

朱光华表示，2012年，柯菲特没有必要伪造自己。当时，它已经盈利超过1000万元，并履行了其业绩承诺。

2月4日，上海瀚联律师事务所律师宋宜欣在接受《商业日报》采访时表示，增资的延迟确实影响了业绩承诺的履行，但这并不是全部责任。

对于上述虚增业绩的情况，宋宜欣认为子公司应该是虚增利润的主体，并有明确的责任。对于母公司而言，主要取决于其在利润虚增过程中是否存在相关行为。如果它真的参与了这一过程或迫使其子公司扩大销售，那么母公司和其子公司都有责任。从目前的法院来看，母公司负有责任，但很难说这一责任有多大，这取决于证监会的检查结果。由于虚增的净利润并不大，一旦核实，上市公司有可能被警告或责令整改。

编辑朱昱