旗下项目连续六年审计“非标” 世纪星源领年报问询函

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记者滕飞编辑祝建华

由于许多项目存在较大的不确定性，加上多年来年度审计师出具的重点项目审计意见，世纪兴源(000005)最近收到了深圳证券交易所年报的询证函。此外，深圳证券交易所也特别关注公司的非正常经营。

自2012年至2017年，年度审计师连续六年对世纪星园肇庆项目出具审计意见。主要的一点是肇庆项目占公司资产的比重很大，但项目的实际实施受到历史原因、规划调整等客观因素的影响，发展进度具有很大的不确定性。深交所要求公司披露其长期未能与相关方成功发展的原因和业务逻辑，并已被会计师事务所出具了多年强调事项的审计报告，且公司尚未完全处置该项目的权益；本公司须披露肇庆项目公司的股权结构图，直至向自然人或国有资产披露。

与本公司南油项目类似，本项目自2013年至2017年连续五年获得年度审计师出具的重点项目审计意见。主要是《合作开发协议》、《补充协议》和《备忘录》中约定的项目公司尚未成立，《拆迁补偿安置协议》尚未签订，存在合作纠纷和仲裁事项，导致项目实施存在重大不确定性。深圳证券交易所要求公司就涉及南油项目的诉讼和仲裁中的主要争议点及公司的相关对策进行说明；此外，要求公司说明在项目实施存在重大不确定性的情况下，公司未计提减值准备的原因，以及项目减值测试的过程和结果。

此外，本公司将肇庆项目列为长期应收项目，并认为肇庆项目尚未开工，未来可能需要支付土地出让金、支付征地补偿费和拆迁费、增加开发成本等不确定因素，但本公司未计提减值准备，深交所要求本公司就其是否符合实际情况及是否违反《企业会计准则》相关规定进行补充披露。

世纪星源年报显示，博世华2015年、2016年和2017年承诺净利润的实际完成率分别为112.84%、102.62%和103.91%。2017年，年度审计师将博世中国的建筑合同收入列为一项关键审计项目。此外，公司主要会计报表的异常情况及说明显示，应收账款、递延所得税资产和应付账款的同比增幅分别为19.32%、28.74%和32.51%。

对此，深圳证券交易所要求公司披露博世中国2017年收入来源前五名的主要信息，并详细说明收入确认与合同预期之间差异的合理性。同时，要求公司详细披露博世华的前五大客户和供应商，按项目说明2015年至2017年博世华主营业务的毛利率，并进行同行业对比分析。

此外，深交所还要求公司补充博世华2015-2017年前五名应收应付账款余额的名称、对应金额、坏账准备金额和账龄，说明相关主体与公司的关系，并结合实际收款情况分析应收账款的可收回性，以及是否存在提前确认收入的情况。

在询证函中，深交所还重点关注了公司的应收账款。根据年报，本公司采用账龄分析法计提应收账款及其他应收款的坏账准备，但各账龄的坏账准备均为5%。深交所要求公司说明不区分年龄，按照5%的合规性和合理性统一计提坏账准备，是否存在以减少坏账准备调整利润的情况。

深交所还要求世纪兴源解释报告期内经营活动产生的净现金流量与净利润之间存在显著差异的原因和合理性，以及处置部分资产的权益损益与“处置长期股权投资的投资收益”之间存在差异的原因。