减税红利料释放 个税改革迈向综合税制

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个人所得税法修正案草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。修正案包括首次实施劳动收入综合征税；起征点提高到每月5000元(每年60000元)；首次增加儿童教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构。

业内人士认为，这次税制改革的意义在于走向全面税制，不仅要考虑收入情况，还要考虑实际支出需求。此外，将起征点提高到每月5000元有助于减轻中低收入者的税收负担。调整适用税率档次，大幅扩大3%和10%的范围，对中低收入综合收入人群的减税效果将更加明显。

需要克服的实际困难

“个人税收对财政收入的贡献很小。削减个人所得税不会显著增加财政收支压力，也不应成为税制改革的制约因素。”交通银行(601328)(港股03328)首席经济学家连平认为，从国内角度来看，由于物价和生活成本上涨，目前设定的5000元综合税起征点可能会给纳税人带来比2011年设定的3500元工资薪金税更高的负担。

许多业内专家表示，税制改革可以促进民生的改善。中国社会科学院财政经济研究所的研究员杨志勇表示，在立法过程中应该消除可能存在的困难，这样个人所得税才能更符合人们对更好生活的需求。

“对于特殊扣款，在实际操作过程中还存在一些困难，扣款的数额和比例还有待确定。”北京大学经济学院金融系主任刘一表示，真正解决人民税收压力的办法仍然需要问责。此外，就儿童教育而言，如果采用全国统一水平，一线城市的减幅可能较低，教育成本较低的城市减幅可能更大。在继续教育方面，也很难界定继续教育的概念和确定培训机构的资格。

中国财政科学研究院金融研究中心主任赵全厚认为，在具体操作过程中，应在明确总体精神的前提下，适当下放征管权限，因地制宜。此外，标准的制定和技术的处理应公开透明，便于监督和纠错。考虑到这一改革中有更多的综合性项目，避免的空的数量增加，更有必要事先规定反避税条款。

对于住房贷款利息、房租等特殊附加扣除，益居研究院智库中心研究主任严跃进认为，从目前的市场发展来看，通过租金扣除的可能性大于抵押贷款扣除。首先，租赁市场是当前住房消费和住房制度改革的重点内容，而且有许多优惠政策。第二，如果出现抵押扣款现象，抵押政策调控的有效性将被削弱。

全面税制改革需要深化

“中国的税制仍以分类所得税制为基础，税制结构过于单一。”连平认为，随着经济社会的发展，个税改革已经滞后，今后需要进一步推进。个税改革的目的是提高个税的贫富均衡能力，发挥“降、扩、限高”的作用，促进中等收入群体的扩大，实现经济由投资驱动向消费驱动的转变。

平安证券战略首席分析师魏伟认为，作为税制改革顺利推进的基础和前提，提高税收征管信息化水平可能是税制改革初期首先需要采取的措施，届时中央到地方的税制都将面临信息化改革。

赵全厚介绍说，很多地方正在建设一个大型税务数据库，其中包含了很多个人交易信息。另外，由于第三方交易平台的出现，现在很多交易都是电子化的，这大大减少了现金交易。信息技术将使收款和管理方法更容易实现“所有应收款”。税务部门与科技公司合作建立大数据系统。首先，它可以监控收入和支出的动态。如果收入少，支出多，就可以剔除；二是工商登记、纳税、交易等数据可以在内部公开，疑点也可以通过软件筛选出来。

从长远来看，改革综合税制势在必行。连平认为，目前的税制是最容易对工薪阶层的工作收入征收重税的，而对于富人的投资收益、财产增值、继承收购和财产赠与等税收制度严重缺失，而且制度渗漏比较大，因此仅仅依靠个人所得税改革是不够的。加快财税体制改革，研究制定房产税、房产税、遗产税和赠与税，逐步实现税制由间接税向直接税的转变。